Autor: planningweb

El Consejo de Estado, mediante auto de medida cautelar, suspendió provisionalmente apartes del Decreto 572 de 2025 que modificaban reglas aplicables a la retención en la fuente y a la autorretención a título del impuesto sobre la renta. La decisión tiene incidencia inmediata en la aplicación de tarifas y mecanismos de recaudo anticipado, al considerar de manera preliminar que algunas disposiciones podrían haber excedido el alcance de la potestad reglamentaria. En consecuencia, el pronunciamiento adquiere especial relevancia para la planeación tributaria y el cumplimiento de obligaciones fiscales de los contribuyentes sujetos a estos mecanismos de recaudo. Decreto-572-2025-Suspensión-Provisional-Mayo-2026Descarga

Mediante el Decreto 0449 de 2026, el Gobierno nacional reglamentó el ajuste del costo fiscal de los activos fijos para el año gravable 2025, fijando en 5,81 % el porcentaje de actualización anual. La medida, en desarrollo de los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario, también actualiza los factores aplicables para la determinación del costo fiscal en la enajenación de bienes raíces, acciones y aportes, con incidencia directa en la determinación de la renta y la ganancia ocasional. Decreto_0449_abril_27_2026Descarga

Mediante el Concepto 007021 de 2026, la DIAN precisó que las provisiones individuales y generales de cartera previstas en el artículo 145 del Estatuto Tributario constituyen mecanismos alternativos de deducción fiscal. En consecuencia, su aplicación es excluyente y no procede el reconocimiento simultáneo de ambas deducciones sobre un mismo hecho económico o período gravable. CONCEPTO 007021 DIANDescarga

La Corte Constitucional de Colombia suspendió provisionalmente el recaudo de la segunda cuota del impuesto al patrimonio para entidades sin ánimo de lucro del régimen especial y en liquidación, prevista para el 4 de mayo de 2026. La medida, adoptada mediante el Auto 533 de 2026 (Exp. RE-391) con ponencia de la magistrada Lina Marcela Escobar Martínez, se mantendrá vigente mientras se define de fondo la constitucionalidad de las disposiciones expedidas en el marco del estado de emergencia. FLASH DIGITAL DE SALA PLENA # 15Expediente: RE-391Auto 533 de 2026 M.P. Lina Marcela Escobar Martínez La Sala Plena de la Corte suspendió provisionalmente, en lo que respecta únicamente a las entidades sin ánimo de lucro del régimen especial y aquellas que se encuentren en liquidación, el recaudo de la segunda cuota…

Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de mayo de 2026, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023.  Para el mes de mayo de 2026, las obligaciones tributarias a cumplir son:  1.            Presentación y Pago de la declaración de Impuestos Sobre las Ventas IVA correspondiente al bimestre marzo - abril, del 12 al 26 de mayo.  2.            Presentación y pago de la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA- a cargo de los Prestadores de Servicios desde el Exterior, por el bimestre marzo – abril, hasta el 15 de mayo.  3.            Presentación y pago de la declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención o…

La DIAN publicó la cartilla “Presentación de información por envío de archivos”, con el propósito de orientar a los obligados en el cumplimiento de la obligación de reportar información exógena de manera virtual. El documento detalla el procedimiento técnico para la generación, validación y transmisión de archivos en formato XML, incluyendo el uso del prevalidador, la gestión de solicitudes de envío, reemplazo y cancelación, así como los controles de calidad y consistencia de la información. Asimismo, establece los requisitos previos, condiciones operativas y lineamientos para garantizar la integridad, autenticidad y correcta presentación de los datos ante la administración tributaria. Cartilla - Presentación de información por envío de archivos_DIAN_abr2026Descarga

La DIAN, mediante el Concepto 003894 de 2026, desarrolla criterios interpretativos en torno al régimen de exigibilidad de obligaciones aduaneras en sede de cobro coactivo, abordando la naturaleza jurídica de los actos administrativos que integran tributos y sanciones. En particular, precisa que la firmeza del acto delimita el agotamiento de la vía gubernativa y su inmutabilidad en sede administrativa, mientras que la ejecutoriedad configura la aptitud jurídica del acto para su ejecución forzosa. Asimismo, reitera la aplicación supletoria del Estatuto Tributario en materia procedimental, delimitando expresamente la inaplicabilidad de determinadas disposiciones en el ámbito aduanero, conforme al marco normativo especial vigente. CONCEPTO 003894 DIANDescarga

La DIAN, mediante el Concepto 003666 de 2026, desarrolla un análisis jurídico del tratamiento tributario de las transferencias monetarias condicionadas otorgadas en el marco del programa Renta Joven, a partir de los elementos estructurales del impuesto sobre la renta. En este contexto, precisa que, aunque dichos recursos no han sido calificados expresamente como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, su percepción no configura el hecho generador del tributo, al no evidenciar un incremento patrimonial ni una manifestación de capacidad contributiva. Lo anterior, en atención a su finalidad social y a su destinación a la satisfacción de necesidades básicas, lo que desvirtúa su carácter de ingreso gravable en los términos del artículo 26 del Estatuto Tributario. CONCEPTO 003666 DIANDescarga

Disponibles los prevalidadores para el Reporte de Conciliación Fiscal 2025 (formatos F2516V9 y F2517V8). Herramienta obligatoria para ciertos contribuyentes, que debe presentarse antes de la declaración de renta según los plazos establecidos. Publicados prevalidadores para reporte de conciliación fiscal, año gravable 2025 Deben ser diligenciados y presentados por los contribuyentes del Impuesto sobre la renta y complementarios. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) informa que ya se encuentran publicados los Prevalidadores para Reporte de Conciliación Fiscal, año gravable 2025, formatos: F2516V9 (personas jurídicas), y F2517V8 (personas naturales).  Es de recordar que el artículo 3o. de la Resolución 071 de 2019, establece que el Reporte de Conciliación Fiscal debe ser presentado previo a la declaración del Impuesto sobre la renta y complementarios a la cual corresponda la conciliación fiscal…